Podatnik posiada na własność samochód niebędący środkiem trwałym, który w 2018 r. rozliczał kilometrówką. Czy w 2019 r. może odliczyć 50% VAT? Czy może zaliczyć w koszty 20% kwoty netto powiększonej o 50% nieodliczonego VAT? Podatnik wynajmuje także auto od mamy. Czy jeżeli nadal w 2019 r. będzie wynajmował auto od kogoś np. z rodziny lub ma umowę użyczenia z kimś z rodziny, czy przysługuje mu 50% VAT do odliczenia oraz 25% wartości netto powiększonej o nieodliczone 50% VAT? Czy umowa najmu z członkiem rodziny daje możliwość wrzucenia 100% kosztów wartości tej umowy? W 2018 r. płacił mamie 1.000 zł za wynajem auta, co było jego kosztem i rozliczał faktury kilometrówką oraz odliczał 50% VAT. Czy wszystkie koszty związane z autem będącym środkiem trwałym w firmie wpisuje do księgi jako 75% z kwoty netto powiększonej o 50% nieodliczonego VAT? Co zrobić z 25% wartości netto powiększonej o 50% VAT nieodliczonego w pełnej księgowości? Wpisać to na konto NKUP? Przedsiębiorca posiada kolejne auto w leasingu. Czy leasing zawarty przed 1 stycznia 2019 r. rozlicza po staremu? Co z fakturami za serwis związany z tym autem, otrzymany od leasingodawcy oraz z opłatami administracyjnymi związanymi z usługami wokół leasingu? Czy od 2019 r. nie ma już kilometrówki?
Podatnik ma obowiązek określić zasady używania pojazdów, które wykluczą ich użycie do użytku prywatnego. W firmie muszą jednocześnie istnieć zabezpieczenia gwarantujące ich przestrzeganie – uznał sąd. Sprawdź szczegóły sprawy.
Aby można było odliczyć 100% VAT muszą zostać spełnione łącznie następujące warunki:
Na webinarium zostały omówione najważniejsze zmiany dotyczące rozliczania firmowych aut. Ekspert wyjaśnił też m.in. jakie konsekwencje podatkowe ma sprzedaż używanego w działalności samochodu, a także jak rozliczyć odpłatne korzystanie pracownika z auta do celów prywatnych. Ponadto prowadzący webinar przeanalizował inne problemy związane z rozliczaniem firmowych samochodów i wskazał na przykładach, jak sobie z nimi poradzić.
Po obejrzeniu szkolenia dowiesz się:
Upewnisz się:
W dniu dzisiejszym, już o 13:00 rozpocznie się szkolenie online „Samochód w firmie - bezbłędne rozliczenia podatkowe po zmianie przepisów, aktualne stanowisko organów podatkowych oraz ważne wyroki sądów”
Przedsiębiorca, który wykorzystuje pojazdy wyłącznie w prowadzonym biznesie, musi to potwierdzić m.in. ewidencją przebiegu pojazdu. Powinna być na tyle klarowna i czytelna, aby nie budziła żadnych wątpliwości, co leży w interesie podatnika – wyjaśnił sąd. Sprawdź, jak prowadzić prawidłowo ewidencję dla celów VAT.
Chodziło o spółkę, która w ramach prowadzonej działalności gospodarczej zamierza używać samochody wyłącznie w prowadzonym biznesie.
Niektóre z tych pojazdów w ciągu jednego dnia będą pokonywały bardzo krótkie odległości, np. przejazd do sklepu, w celu zakupu materiałów biurowych, przejazdu do urzędu, na pocztę. Każde auto będzie wykonywał nawet po kilkadziesiąt tego typu przejazdów w ciągu dnia, a powrót nastąpi dopiero pod koniec danego dnia.
Przedsiębiorstwo zwróciło się do ministra finansów z pytaniem,czy ewidencję przebiegu pojazdu określoną w art. 86a ust. 7 ustawy o VAT będzie można uznać za prowadzoną prawidłowo, jeżeli dla samochodu wykonującego wiele krótkich przejazdów dziennie, w ewidencji zostanie wprowadzony jeden wpis obejmujący opis trasy oznaczonej miejscowością wyjazdu i powrotu (oznaczony np. "K-K"), łączny cel wyjazdu oraz pozostałe dane określone w art. 86a ust. 7 pkt 4 ustawy o VAT.
Określone przez podatnika zasady używania pojazdów muszą potwierdzać jednoznacznie, że pojazd jest wykorzystywany wyłącznie w działalności gospodarczej. Organy podatkowe dokładnie analizują, czy firmowe auto faktycznie nie jest używane na użytek prywatny przedsiębiorcy lub jego pracowników.
Nie można obiektywnie uznać wykorzystywania pojazdu wyłącznie do celów działalności gospodarczej w przypadku, gdy zostaną ustalone zasady używania pojazdów, jednak nie istnieją żadne zabezpieczenia gwarantujące ich przestrzeganie.
Istnieje przykładowo zakaz używania przez pracowników pojazdów do celów prywatnych, jednak nikt nie weryfikuje czy jest to respektowane – tak wyjaśnił dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy.
Przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów podatkowych pełne odpisy amortyzacyjne od samochodu wykorzystywanego w prowadzonym biznesie i ujętego w ewidencji środków trwałych. Nie ma przy tym znaczenia, że auto jest częściowo wykorzystywane w celach prywatnych.
Podatniczka prowadzi działalność gospodarczą, opodatkowaną na zasadach ogólnych. Zamierza kupić samochód osobowy i wpisać go do ewidencji środków trwałych. Pojazd będzie amortyzowany, a odpisy amortyzacyjne zostaną zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w części, tj. w 95%. W pozostałych 5% samochód będzie wykorzystywany w celów prywatnych.
Podatniczka miała wątpliwości, czy zaliczanie do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych i wydatków na eksploatację samochodu w 95% jest prawidłowe.
Zakup samochodu przeznaczonego do prowadzenia działalności gospodarczej wiąże się z koniecznością zapłaty VAT lub PCC. O tym, który podatek należy rozliczyć decyduje zastosowanie (bądź nie) zwolnienie z podatku od towarów i usług.
Dla przedsiębiorcy kupującego samochód (zwłaszcza osobowy), który jest czynnym podatnikiem VAT, status podatkowy transakcji PCC czy VAT ma duże znaczenie, szczególnie w ostatnich miesiącach liberalizacji przepisów dotyczących możliwości odliczenia VAT. Zakup wiąże się często dla kupującego z możliwością odliczenia podatku, natomiast w przypadku powstania obowiązku podatkowego z tytułu PCC wartość uiszczonego podatku zwiększyć może wartość początkową samochodu wprowadzonego do ewidencji środków trwałych. Ostatnie dynamiczne zmiany dotyczące opodatkowania sprzedaży samochodów z punktu widzenia przepisów o podatku od towarów i usług nie mają znaczenia w rozstrzygnięciu dylematu PCC czy VAT.
Przedsiębiorcy użytkujący w prowadzonej działalności samochody osobowe odliczają cały VAT tylko wtedy, gdy wykorzystują te pojazdy wyłącznie do działalności opodatkowanej. Nawet jednokrotne użycie pojazdu do celów prywatnych może oznaczać utratę prawa do pełnego odliczenia.
Znowelizowana z dniem dzisiejszym ustawa o VAT obniżyła limit możliwego do odliczenia podatku naliczonego przy zakupie lub leasingu samochodu osobowego z 60% na 50%. Uchyliła jednak również limit kwotowy odliczenia, wynoszący do końca marca 2014 roku 6.000 zł. Zyskują na tym przede wszystkim podatnicy kupujący droższe pojazdy.
Od pojazdów o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony, wykorzystywanych zarówno w działalności gospodarczej, jak i na użytek prywatny podatnik odliczy 50% podatku od wydatków na paliwo, czy innych opłat eksploatacyjnych. Pełne odliczenie będzie przysługiwało tylko w przypadku samochodów wykorzystywanych wyłącznie w działalności gospodarczej. Wczoraj rząd przyjął projekt zmian w ustawie o VAT.
Przedsiębiorcy uzyskają pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego przy zakupie (leasingu) pojazdu, wykorzystywanego wyłącznie do działalności opodatkowanej. Dla tego typu pojazdów bez znaczenia pozostanie ich masa całkowita. Nowe reguły odliczania VAT od aut przewiduje najnowszy projekt nowelizacji ustawy o VAT.
Unia Europejska dała Polsce zielone światło na wprowadzenie dalszych ograniczeń w odliczaniu VAT od samochodów, paliwa do ich napędu oraz innych wydatków eksploatacyjnych. Projektowana ustawa wprowadza ograniczenia w odliczaniu podatku w odniesieniu do wszystkich wydatków dotyczących pojazdów samochodowych o dopuszczalnej masie całkowitej (DMC) nie przekraczającej 3,5 tony. Dotyczy to jednak tylko samochodów przeznaczonych do użytku "mieszanego", tj. wykorzystywanych zarówno do celów związanych z opodatkowaną działalnością gospodarczą, jak też do potrzeb prywatnych (np. dojazd do pracy, używanie w weekendy itp.).
Zawieszenie działalności gospodarczej nie jest tożsame z likwidacją czy też ze zmianą przeznaczenia używanych towarów. Zatem zaprzestanie używania samochodu w związku z zawieszeniem prowadzenia biznesu nie powoduje obowiązku sporządzenia korekty odliczonego podatku.
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.
/WiedzaiPraktyka
/wip