Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Czy trzeba ewidencjonować na kasie sprzedaż osobie prywatnej samochodu stanowiącego środek trwały w firmie.
Polecamy też:
Zmiana sposobu wykorzystywania leasingowanego samochodu a VAT
Przedsiębiorca prowadzi stołówkę i zamierza sprzedawać posiłki pracownikom. Czy taką sprzedaż trzeba ewidencjonować na kasie rejestrującej? Sprawdźmy.
Sprzedaż (dostawy towarów oraz świadczenie usług) na rzecz osób prywatnych (tj. osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych) podlega, co do zasady, ewidencjonowaniu za pomocą kas rejestrujących (zob. art. 111 ust. 1 ustawy o VAT). Istnieją jednak zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania, które określa rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku ewidencjonowania.
Kiedy nie można korzystać ze zwolnień z obowiązku ewidencji na kasie
Nie wszystkie jednak czynności mogą korzystać ze zwolnień z obowiązku ewidencjonowania określonych tym rozporządzeniem. W § 4 ust. 1 rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku ewidencjonowania określony jest bowiem katalog czynności, które ze zwolnień z obowiązku ewidencjonowania nie korzystają, a więc których dokonywanie na rzecz osób prywatnych podlega bezwzględnemu obowiązkowi ewidencjonowania.
Do czynności tych należą między innymi usługi związane z wyżywieniem świadczone przez stacjonarne placówki gastronomiczne (zob. § 4 ust. 1 pkt 2 lit. i rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku ewidencjonowania).
Od powyższego istnieje wyjątek dotyczący świadczenia usług przez podatnika na rzecz jego pracowników (oraz przez spółdzielnie mieszkaniowe na rzecz członków lub innych osób, którym przysługuje spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu lub które są właścicielami lokali położonych w budynkach administrowanych przez spółdzielnie mieszkaniowe, jak również przez wspólnoty mieszkaniowe na rzecz właścicieli lokali).
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Polecamy też:
Posiłki dla pracowników – wyższy limit zwolnienia składkowego
Od 1 września 2023 r. wyższy limit zwolnienia ze składek ZUS posiłków dla pracowników
Dofinansowanie obiadów dla pracowników i współpracowników – co z kosztami podatkowymi
Jakie obowiązki ma podatnik po zakończeniu korzystania z kasy fiskalnej
Podatnicy, którzy wycofują z eksploatacji kasy rejestrujące, zastanawiają się, czy mogą je zutylizować. Pojawiają się wątpliwości, czy podatnicy mają obowiązek przechowywania urządzenia, aż do momentu upływu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego. Przyjrzyjmy się temu na przykładzie kasy rejestrującej z elektronicznym zapisem kopii i kasy online.
Przypomnijmy, że stosownie do art. 111 ust. 1 ustawy o VAT, podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących.
Sprzedaż to z koleiodpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju, eksport towarów oraz wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (art. 2 pkt 22 ustawy o VAT).
Kwestie dotyczące postępowania w przypadku zakończenia używania kasy rejestrującej regulują przepisy rozporządzenia ministra finansów z 29 kwietnia 2019 r. w sprawie kas rejestrujących (tekst jedn.: Dz.U. z 2021 r., poz. 1625 ze zm., dalej: rozporządzenie).
Jakie obowiązki ma podatnik po zakończeniu korzystania z kasy rejestrującej
W przypadku zakończenia używania kas online, a także kasy z elektronicznym lub papierowym zapisem kopii (tzw. kasy tradycyjne) podatnik:
1) wystawia raport fiskalny dobowy (w przypadku kas tradycyjnych dodatkowo raport fiskalny okresowy (miesięczny);
2) niezwłocznie po automatycznym przejściu kasy w tryb tylko do odczytu albo po zapewnieniu, przy pomocy serwisanta, przejścia kasy w tryb tylko do odczytu dokonuje, przy pomocy serwisanta, odczytu zawartości pamięci fiskalnej poprzez wystawienie raportu fiskalnego rozliczeniowego lub łącznego raportu fiskalnego rozliczeniowego oraz sporządza z tej czynności protokół (w przypadku kas tradycyjnych niezwłocznie, przy pomocy serwisanta, dokonuje odczytu zawartości pamięci fiskalnej poprzez wystawienie raportu fiskalnego rozliczeniowego i sporządza z tej czynności protokół), według wzoru stanowiącego załącznik nr 4 do rozporządzenia;
3) składa protokół z odczytu zawartości pamięci fiskalnej kasy wraz z załączonym raportem fiskalnym rozliczeniowym (lub łącznym raportem fiskalnym rozliczeniowym – dot. tylko kas on-line), w terminie 5 dni od dnia ich sporządzenia, do właściwego dla podatnika naczelnika urzędu skarbowego;
4) sporządza i składa, wraz z dokumentami, o których mowa w pkt 3, do właściwego dla podatnika naczelnika urzędu skarbowego wniosek o wyrejestrowanie kasy z ewidencji kas, według wzoru stanowiącego załącznik nr 5 do rozporządzenia
(§ 31 ust. 1, § 34 rozporządzenia).
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
jakie obowiązki ma podatnik po zakończeniu korzystania z kasy fiskalnej;
czy po zaprzestaniu używania kasy, może oddać ją do utylizacji.
Polecamy też:
Sprzedaż przez Internet a kasa rejestrująca
Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu a kasa rejestrująca
Zwrot zaliczki zaewidencjonowanej za pomocą kasy rejestrującej
Pobierz
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Ile można odliczyć na zakup kas rejestrujących
ile można odliczyć od zakupu kilku kas online.
Podatnik ma prawo do skorzystania z ulgi również w przypadku kilku kas rejestrujących.
Polecamy też:
Wirtualne kasy fiskalne także dla właścicieli myjni samochodowych
Sprzedaż przez Internet a kasa rejestrująca
Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu a kasa rejestrująca
Podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób prywatnych (tj. osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych) są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących (zob. art. 111 ust. 1 ustawy o VAT).
Istnieją jednak zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania, które określa rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku ewidencjonowania.
Rozporządzenie to między innymi zwalnia z obowiązku ewidencjonowania między innymi świadczenie usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jeżeli świadczący usługę otrzyma w całości zapłatę za wykonaną czynność za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy podatnika lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, której jest członkiem), a z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej konkretnie czynności dotyczyła. Zwolnienie to wynika z § 2 ust. 1 w zw. z poz. 37 załącznika do rozporządzenia w sprawie zwolnień z obowiązku ewidencjonowania.
Po przeczytaniu tekstem dowiesz się:
Czy trzeba ewidencjonować na kasie rejestrującej usługi budowlane opłacane przelewem przez osobą fizyczną.
Polecamy też:
Obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia usług budowlanych
Opodatkowanie usługi wstawienia okien wykonanej w Niemczech na zlecenie polskiej firmy
Rozbudowa nieruchomości – czy można odliczyć VAT od poniesionych wydatków
Czasami faktura wystawiona z kasy fiskalnej, na skutek pomyłki, nie zawiera NIP nabywcy (osoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą). Czy sprzedawca może wystawić korektę uzupełniając fakturę o NIP? Sprawdźmy.
Problem: Spółka prowadzi działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży towarów i usług, w tym na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej. Całą sprzedaż ewidencjonuje przy zastosowaniu kasy rejestrującej. W zależności od decyzji klienta otrzymuje on paragon fiskalny lub fakturę. Faktura wystawiana jest przy użyciu kasy fiskalnej. Paragon nie jest wówczas generowany. W przypadku klienta prowadzącego działalność gospodarczą faktura zawiera NIP nabywcy. W praktyce mają miejsce sytuacje, gdy faktura pierwotnie wystawiona przy użyciu kasy fiskalnej nie zawiera NIP nabywcy, lecz klient zwraca się następnie o jej korektę, żądając uzupełnienia faktury o NIP. Czy taka korekta jest dopuszczalna?
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
Polecamy też:
Zaległe faktury i faktura korygująca – kiedy ująć w JPK_VAT
Błąd na fakturze naprawić notą czy korektą faktury
Faktury „NP” a obowiązek wystawiania faktur przy użyciu KSeF
W przypadku wystąpienia oczywistej pomyłki w ewidencji podatnik dokonuje niezwłocznie jej korekty przez ujęciu w odrębnej ewidencji:
W przypadkach takich, jak stanowi § 3 ust. 5 rozporządzenia w sprawie kas rejestrujących, podatnik ewidencjonuje przy zastosowaniu kasy sprzedaż w prawidłowej wysokości.
Wskazane przepisy nie mają zastosowania w przypadku pomyłek innych niż oczywista (w tym w przypadku pomyłek ujawnianych po upływie pewnego czasu od dokonania sprzedaży – zob. przykładowo interpretację indywidualną dyrektora Izby Skarbowej w Łodzi z 31 lipca 2014 r., nr IPTPP4/443-366/14-2/BM), jednak również w przypadku takich pomyłek dopuszczalne jest korygowanie paragonów (także w przypadku braku oryginałów tych paragonów – zob. przykładowo wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego z 6 lipca 2016 r., sygn. akt I SA/Lu 187/16, czy wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Bydgoszczy z 19 grudnia 2016 r., akt sygn. I SA/Bd 718/16).
Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
jak postąpić, gdy podatnik wystawić paragon z zaniżoną stawką VAT.
Polecamy też:
Sprawdź, czy papierowy paragon po wystawieniu e-faktury trzeba przechowywać
@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.