import usług

Rozliczenie importu usług od kontrahenta słowackiego

Pytanie: Otrzymaliśmy od kontrahenta słowackiego fakturę z tytułu importu usług. Usługa była wykonana 26 kwietnia 2024 r., natomiast faktura ma datę wystawienia 2 maja 2024 r. Czy faktura ta powinna być rozliczona (ujęta w JPK ) w kwietniu, oraz czy kursem przeliczeniowym zarówno do VAT, jaki podatku dochodowego odo osób prawny powinien być kurs z dnia 25 kwietnia 2024 r.?

W przeszłości istniały przepisy określające szczególne zasady powstawania obowiązku podatkowego z tytułu importu usług. Obecnie przepisów takich nie ma, a w konsekwencji obowiązek podatkowy z tytułu importu usług powstaje z chwilą powstania obowiązku podatkowego z tytułu świadczenia nabywanej usługi. Najczęściej zatem obowiązek podatkowy z tytułu importu usług powstaje na zasadach ogólnych wynikających z przepisów art. 19a ust. 1 i 8 ustawy o VAT, czyli:

  • z chwilą otrzymania przez zagranicznego usługodawcę całości lub części zapłaty – w zakresie w jakim zapłata taka otrzymywana jest przed wykonaniem usługi (zob. art. 19a ust. 8 ustawy o VAT),
  • z chwilą wykonania usługi – w pozostałym zakresie (zob. art. 19a ust. 1 ustawy o VAT).
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • kiedy powstał obowiązek podatkowy;
  • jak rozliczyć import usług od kontrahenta słowackiego.

Polecamy też:

Jakie są zasady rozliczania importu usług. Podcast

Rozpoznawanie importu usług – jak rozliczyć

Import usługi dotyczącej naprawy samochodu – jak rozliczyć VAT

Zakup usługi licencji przez spółkę opodatkowaną w formie estońskiego CIT a import usług

Zakup usługi licencji przez spółkę opodatkowaną w formie estońskiego CIT a import usług

Pytanie: Spółka jest opodatkowana estońskim CIT oraz jest zwolniona z  VAT. Spółka zakupiła usługę od kontrahenta z USA (dostęp do programu Zoom). Jest to import usługi spoza UE. Czy należy zatem naliczyć i zapłacić VAT należny od tego zakupu? Czy wykazuje się ten zakup w deklaracji VAT-9M?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak rozliczyć zakup usługi licencji przez spółkę opodatkowaną w formie estońskiego CIT.

Polecamy też:

Import usługi dotyczącej naprawy samochodu – jak rozliczyć VAT

Pytanie: Spółka naprawiała samochód osobowy w Austrii. Czy jest to import usług? W której części deklaracji VAT tę usługę umieścić? Czy spółka musi składać informację podsumowującą z tego tytułu?

Importem usług ustawodawca nazywa sytuację, w której dochodzi do świadczenia usług, z tytułu których podatnikiem jest usługobiorca (zob. art. 2 pkt 9 ustawy o VAT), a więc gdy - w niewielkim uproszczeniu - podatnik posiadający siedzibę działalności gospodarczej lub stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju (względnie osoba prawna niebędąca podatnikiem mająca siedzibę działalności gospodarczej na terytorium kraju) nabywa usługi od podatnika nieposiadającego siedziby działalności gospodarczej lub stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski (zob. art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o VAT).

Aby wystąpił import usług, miejsce świadczenia nabywanej przez podatnika od podatnika zagranicznego usługi musi znajdować się na terytorium Polski (tylko bowiem wówczas dochodzi do świadczenia podlegającej opodatkowaniu w Polsce usługi - zob. art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT).

Korzyści 
  • Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:
  • Czy naprawa samochodu do import usług i jak w tej sytuacji rozliczyć VAT.

Polecamy też:
Kiedy należy wykazać w JPK_VAT fakturę za import usług

Kiedy należy wykazać w JPK_VAT fakturę za import usług

Pytanie: Otrzymaliśmy od kontrahenta słowackiego fakturę z tytułu załadunku towaru na terenie Słowacji. Faktura ta stanowi u nas import usług. Data wykonanej usługi to 28 września 2023 r., lecz faktura została wystawiona przez kontrahenta słowackiego z datą październikową. Kiedy należy rozliczyć VAT naliczony i należny? Czy prawidłowym było rozliczenie podatku należnego i naliczonego we wrześniu? Czy prawidłowym było zastosowanie w JPK w pozycji określającej datę wystawienia – daty październikowej?

Zakup usługi pośrednictwa w przekazywaniu płatności świadczonej przez firmę zagraniczną

Pytanie: Podatniczka zwolniona z VAT do limitu 200.000 sprzedaje e-booki za pomocą platformy naffy. Korzysta z bramki płatniczej stripe. Otrzymała fakturę z firmy Stripe Payments (z siedzibą w Irlandii) dotyczącą opłaty za przetwarzanie płatności - Stripe Processing Fees. Czy powinna rozpoznać import usług? Jeśli tak, to z jaką stawką 23%, czy ZW? Czy powinna zarejestrować się do VAT_UE i składać deklarację VAT-9M?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak rozliczyć usługi pośrednictwa w przekazywaniu płatności przez firmę zagraniczną.

Polecamy też:

Jakie są zasady rozliczania importu usług. Podcast

Obowiązek podatkowy z tytułu importu usług księgowych

Rozpoznawanie importu usług – jak rozliczyć

Korzystanie z usług firm spoza kraju jest na porządku dziennym. W tej grupie usługodawców znajdują się również ci niemający siedziby na terytorium UE

Jak rozliczyć import usług spoza UE

Korzystanie z usług firm spoza kraju jest na porządku dziennym. W tej grupie usługodawców znajdują się również ci niemający siedziby na terytorium UE, stanowiącej jednolity obszar gospodarczy. W szczególności dotyczy to usług niematerialnych takich jak np. związane z szeroko pojętą informatyką. W tej dziedzinie globalizacja jest widoczna najbardziej.

We współczesnym zglobalizowanym świecie coraz więcej transakcji odbywa się pomiędzy podmiotami z różnych na nim miejsc na a kontrahentami

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy przy imporcie usług

We współczesnym zglobalizowanym świecie coraz więcej transakcji odbywa się pomiędzy podmiotami z różnych na nim miejsc na a kontrahentami, którzy nie mają ze sobą żadnej styczności, poza wymianą dokumentów. Przy nabywaniu świadczeń taką drogą często brak nawet świadomości, iż nastąpiła transakcja, którą będzie należało rozliczyć podatkowo.

Zakup usług świadczonych przez spółki Amazon z innych państw członkowskich – czy to import usług

Pytanie: Polski przedsiębiorca, podatnik podatku VAT korzysta z usług Amazon. Na podstawie zawartej umowy otrzymuje faktury z tytułu prowizji od sprzedaży (za każdy sprzedany produkt). Jakie skutki podatkowe w VAT powstaną w związku z tą transakcją?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się m.in.:

Jakie skutki w VAT wiążą się z zakupem usług świadczonych przez spółki Amazon z innych państw członkowskich.

Polecamy też:

Rozpoznawanie importu usług – jak rozliczyć

Pytanie: Otrzymaliśmy od kontrahenta słowackiego fakturę z tytułu załadunku towaru na terenie Słowacji. Faktura ta stanowi u nas import usług. Data wykonanej usługi to 28 września 2023 r., lecz faktura została wystawiona przez kontrahenta słowackiego z datą październikową. Kiedy należy rozliczyć VAT naliczony i należny? Czy prawidłowe będzie rozliczenie podatku należnego i naliczonego we wrześniu. Czy w JPK w pozycji określającej datę wystawienia – podać datę październikową?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak w JPK_VAT rozliczyć import usług.

Polecamy też:
Resort finansów przygotował regulacje, których celem jest modyfikacja przepisów dotyczących rozliczania VAT

Uwaga! Zmiana przepisów w zakresie rozliczania VAT od importu towarów w związku z COVID-19

Resort finansów przygotował regulacje, których celem jest modyfikacja przepisów dotyczących rozliczania VAT od importu towarów w związku z pandemią COVID-19. Zmiany zostały podyktowane koniecznością dostosowania rozporządzenia MF obowiązującego w tym zakresie do rozwiązań prawnych na poziomie unijnym, z powodu wątpliwości co do ich prawidłowej transpozycji.

Powstanie obowiązku podatkowego z tytułu importu usług świadczonych na podstawie umów długoterminowych

Powstanie obowiązku podatkowego z tytułu importu usług świadczonych na podstawie umów długoterminowych

Pytanie: Mamy zawartą umowę na import usług, np. na rok od 1czerwca 2023 r. do 30 czerwca 2024 r. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy? Czy można odliczyć podatek naliczony, jeżeli faktura nie została opłacona?
Odliczenie VAT z tytułu importu usługi związanej z budową środka trwałego

Odliczenie VAT z tytułu importu usługi związanej z budową środka trwałego

Pytanie: Czy można zaliczyć zakup usługi zagranicznej (import usług) przy odliczaniu podatku naliczonego do środków trwałych? Czy jednak do pozostałych w deklaracji VAT – jeśli usługa jest związana ze środkiem trwałym w budowie?
Jak rozliczać sprzedaż na odległość towarów importowanych

Jak rozliczać sprzedaż na odległość towarów importowanych

SOTI, czyli sprzedaż na odległość towarów importowanych w nowej odsłonie, pojawiła się w polskim systemie prawnym 1 lipca 2021 r. Zgodnie z art. 2 pkt 22 ustawy o VAT, SOTI jest dostawą towarów wysłanych lub transportowanych przez dostawcę lub na jego rzecz, także w sytuacji gdy jest tylko pośrednikiem w transporcie lub wysyłce towarów z terytorium państwa trzeciego do nabywcy znajdującego się na terytorium państwa członkowskiego.

import usług

Jakie są zasady rozliczania importu usług. Podcast

O imporcie usług mówimy wtedy, gdy przy ich świadczeniu podatnikiem jest usługobiorca. Aby można było mówić o imporcie usług, muszą być spełnione określone warunki ustawowe. Więcej o rozliczaniu importu usług wysłuchasz w podcaście.

Korzyści 

Z podcastu dowiesz się m.in.:

  • Jakie muszą  być spełnione warunki, aby można było mówić o imporcie usług.
  • Jakie są zasady rozliczania VAT w przypadku importu usług.

Przeczytaj też porady ekspertów dotyczące importu usług:

Import usług mycia samochodów – sprawdź, jak rozliczyć VAT

Pytanie: Dostajemy fakturę VAT odwrotne obciążenie z firmy BP (NIP niemiecki), dotyczy mycia naszych samochodów w Polsce, czyli kwalifikuję to jako import usług. Rozumiem, że w tym wypadku muszę wystawić fakturę wewnętrzną, naliczyć 23% stawkę VAT należnego. Z uwagi na to, że jest to odwrotne obciążenie, powinnam wystawić drugą fakturę wewnętrzną na 23% VAT naliczony, mam prawo odliczyć tylko 50% VAT. Rozumiem, że teraz pozostaje mi uregulować VAT należny w 50%, czy tak? Mam też na tej fakturze doliczony koszt kredytu kupieckiego (traktuję go wg przepisów jako zwolniony z VAT). Czy mam pominąć tą pozycję na fakturze wewnętrznej i co z VAT w tym przypadku?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się m.in.:

  • Jak rozliczać na gruncie VAT import usług mycia samochodów.

Polecamy też:

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.